بند توضيح يعود سبب الارتفاع ( الانخفاض ) في صافي الربح خلال الربع الحالي مقارنة مع الربع المماثل من العام السابق إلى يعود سبب إنخفاض الخسائر خلال الربع الحالي مقارنة بالربع المماثل من العام السابق بشكل رئيسي إلى إنخفاض المصروفات البيعية و الإدارية بما يقارب 2 مليون ريال سعودي حيث تم خلال الربع المماثل من العام السابق قيد مخصص خسائر إئتمانية متوقعة بما يقارب 1.8 مليون ريال سعودي، كما إرتفعت حصة الشركة من نتائج أعمال الشركات الزميلة بما يقارب 3,5 مليون ريال سعودي، إضافة إلى إنخفاض مصروفات التمويل بما يقارب 0.9 مليون ريال، كما أنخفض مخصص الزكاة بما يقارب 1 مليون ريال. تم مقابلة هذه الإنخفاض في التكاليف جزئيا بإنخفاض الإيرادات الإخرى بما يقارب 2,3 مليون ريال سعودي و يعود هذا الإنخفاض بشكل رئيسي إلى إنخفاض الإيرادات الإخرى من خصم إيجارات مكتسب بما يقارب 1.5 مليون ريال سعودي. يعود سبب الارتفاع ( الانخفاض ) في صافي الربح خلال الربع الحالي مقارنة مع الربع السابق إلى يعود سبب إرتفاع الخسائر خلال الربع الحالي مقارنة بالربع السابق بشكل رئيسي إلى إنخفاض مجمل الربح بما يقارب 8,2 مليون ريال سعودي، حيث إنخفض مجمل ربح قطاع التوزيع بما يقارب 6.2 مليون ريال حيث إن موسم توريد المواد التعليمية إلى المدارس كان خلال الربع السابق، كما إنخفض مجمل ربح قطاع الإنتاج بما يقارب 3,9 مليون ريال سعودي، فى المقابل إرتفع مجمل ربح قطاع التجزئة بما يقارب 2 مليون ريال سعودي بعد فتح الفروع الجديدة فى المطارات. تم مقابلة هذا الإنخفاض في مجل الربح جزئياً بإنخفاض المصروفات البيعية و الإدارية بما يقارب 2.5 مليون ريال سعودي على الرغم من تأثير التوسع فى عمليات قطاع التجزئة على زيادة المصروفات البيعية، كما إرتفعت حصة الشركة من نتائج أعمال الشركات الزميلة بما يقارب 0.7 مليون ريال سعودي، إضافة إلى إرتفاع الإيرادات الإخرى بما يقارب 1.7 مليون ريال سعودي و يعود هذا الإرتفاع بشكل رئيسي إلى تسجيل إيرادات إخرى عن خصم إيجارات مكتسب بما يقارب 1.6 مليون ريال سعودي خلال الربع الحالى. كما إنخفض مخصص الزكاة بما يقارب 0.5 مليون ريال سعودي حيث تم خلال الربع السابق قيد مخصص إضافى عن ربوط زكوية معدلة لشركة تابعة. يعود سبب الارتفاع ( الانخفاض ) في صافي الربح خلال الفترة الحالية مقارنة مع الفترة المماثلة من العام السابق إلى يعود سبب إنخفاض الخسائر في الفترة الحالية مقارنة بالفترة المماثلة من العام السابق بشكل رئيسي إلى إرتفاع مجمل الربح بما يقارب 6.9 مليون ريال سعودي، حيث إرتفع مجمل ربح قطاع التجزئة بما يقارب 8,9 مليون ريال بعد فتح الفروع الجديدة فى المطارات، إضافة إلى إن الفترة المماثلة من العام السابق تضمن إغلاق الفروع ضمن الإجراءات الإحترازية لمكافحة إنتشار فيروس كوفيد 19، كما إرتفع مجمل ربح قطاع الإعلان بما يقارب 2.6 مليون ريال سعودى، حيث إن الفترة المماثلة من العام السابق تأثر بإنخفاض الإنفاق الإعلانى و الإنتاج الإعلامى من العملاء خلال فترة إنتشار
فيروس كورونا المستجد، فى المقابل إنخفض مجمل ربح قطاع التوزيع بما يقارب 2,8 مليون ريال، كما إنخفض مجمل ربح قطاع الإنتاج بما يقارب 1.8 مليون ريال. إرتفعت حصة الشركة من نتائج إعمال الشركات الزميلة بما يقارب 7,2 مليون ريال. تضمنت الفترة المماثلة من العام السابق المصروفات عن الطرح الخاص بزيادة رأس المال بما يقارب 2.8 مليون ريال حيث تم الموافقة و الإنتهاء من إجراءات الطرح و زيادة رأس المال خلال الفترة المماثلة من العام السابق،كما إنخفض مخصص الزكاة بما يقارب 1,5مليون ريال حيث تم خلال الفترة المماثلة من العام السابق قيد مخصص إضافى عن ربوط زكوية معدلة . كما إنخفضت مصروفات التمويل بما يقارب 1,7 مليون ريال. تم مقابلة هذا الإنخفاض جزئياً بإرتفاع المصروفات البيعية و الإدارية بما يقارب 10,8 مليون ريال سعودي بشكل رئيسي نتيجة للتوسع فى عمليات قطاع التجزئة، كما تضمنت الفترة المماثلة من العام السابق عدد من الخطط لتقليص النفقات لخفض تأثير جائحة فيروس كوفيد 19 على عمليات الشركة، كما إنخفضت الإيرادات الإخرى بما يقارب 2,4 مليون ريال سعودي و يعود هذا الإنخفاض بشكل رئيسي إلى إنخفاض الإيرادات الإخرى من خصم إيجارات مكتسب بما يقارب 1,7 مليون ريال سعودي. طبيعة رأي مراجع الحسابات الرأي المتحفظ ملاحظة او تحفظ أو لفت انتباه كما ورد في تقرير المراجع الخارجي تضمن تقرير مراقب الحسابات التحفظات التالية :
كما هو مبين في الايضاح (1/5) استثمارات في شركات زميلة بالقوائم المالية الأولية الموحدة المختصرة المرفقة، الذي يشير إلى أنه تم تسجيل استثمار المجموعة في الشركة المتحدة للإعلان المحدودة وشركة جي والتر طومسون مينا، وهي شركات زميلة تم الاستحواذ عليها في السنوات السابقة، وتتم المحاسبة عنها بطريقة حقوق الملكية، بمبلغ 6,035,341 ريال سعودي ومبلغ 30,274,147 ريال سعودي على التوالي في قائمة المركز المالي الأولية الموحدة المختصرة كما في 31 ديسمبر 2021، وتم تضمين حصة المجموعة من صافي دخل الشركتين المشار إليهما أعلاه بناء على قوائم مالية معدة من قبل إدارة الشركتين والبالغة 2,330,061 ريال سعودي و2,407,852 ريال سعودي على التوالي في قائمة الأرباح أو الخسائر وقائمة الخسارة الشاملة الأخرى الأولية الموحدة المختصرة للفترة المنتهية في ذلك التاريخ. ولم نستطع الحصول على أدلة مراجعة كافية بطريقة مباشرة أو من خلال إجراءات مراجعة بديلة بشأن أرصدة استثمار المجموعة في الشركتين أعلاه كما في 31 ديسمبر 2021، وكذا حصة المجموعة في صافي الربح الشامل للشركتين أعلاه لنفس الفترة، وبناء عليه فلم نكن قادرين على تحديد ما إذا كان من الضروري إجراء أي تعديلات على هذه المبالغ.
عدم التأكد الجوهري المتعلق بمبدأ الاستمرارية
نلفت الانتباه إلى الإيضاح (4/2) حول القوائم المالية الأولية الموحدة المختصرة، والذي يشير إلى أن الخسائر المتراكمة للمجموعة قد بلغت 141.7 مليون ريال سعودي تقريباً كما في 31 ديسمبر 2021، وتجاوزت بذلك نصف رأس مال الشركة. كما تجاوزت المطلوبات المتداولة للمجموعة موجوداتها المتداولة بمبلغ 46.5 مليون ريال سعودي تقريباً كما في نفس التاريخ، تشير هذه الظروف إلى وجود عدم تأكد جوهري قد يثير شكوكاً كبيرة حول قدرة المجموعة على الاستمرار في العمل كمنشأة مستمرة. لم يتم تعديل استنتاجنا بخصوص هذا الأمر.
إعادة تبويب بعض أرقام المقارنة خلال الفترة المنتهية فى 31 ديسمبر 2021 قامت المجموعة بتعديل إثبات أثر الإستحواذ على حقوق ملكية غير مسيطرة فى شركة تابعة و الذي تم قيده خلال السنة المالية المنتهية فى 31 مارس 2021 ضمن قائمة الدخل الموحدة بمبلغ 3,459,628 ريال سعودي، حيث أن هذه الصفقة تتعلق بالإستحواذ على حصة إضافية في شركة تابعة دون تغيير في السيطرة، عليه تم تسجيلها كمعاملة حقوق ملكية، وإثبات الزيادة في العوض عن القيمة الدفترية لحقوق الملكية غير المسيطرة البالغ قدرها 3,459,628 ريال سعودي ضمن حقوق الملكية العائدة للشركة الأم. و قد تم إثبات أثر هذا التعديل على رصيد الخسائر المتراكمة الإفتتاحي كما فى 31 مارس 2021م مع تعديل معلومات المقارنة لقائمة المركز المالى الأولية الموحدة المختصرة كما فى 31 مارس 2021م.
خلال الفترة المالية المنتهية فى 31 ديسمبر 2021 قامت المجموعة بتعديل إثبات أثر الإستحواذ على حقوق ملكية غير مسيطرة فى شركة تابعة و الذي تم قيده خلال السنة المالية المنتهية فى 31 مارس 2021 ضمن الإصول غير الملموسة كشهرة بمبلغ 7,231,139 ريال سعودي، حيث أن هذه الصفقة تتعلق بالإستحواذ على حصة إضافية في شركة تابعة دون تغيير في السيطرة، عليه تم تسجيلها كمعاملة حقوق ملكية، وإثبات الزيادة في العوض عن القيمة الدفترية لحقوق الملكية غير المسيطرة البالغ قدرها 7,231,139 ريال سعودي ضمن حقوق الملكية العائدة للشركة الأم مع تعديل معلومات المقارنة لقائمة المركز المالى الأولية الموحدة المختصرة كما فى 31 مارس 2021م.
كما قامت المجموعة بإعادة تبويب بعض معلومات المقارنة لتتفق مع طريق العرض للسنة الحالية.
معلومات اضافية تم إحتساب خسارة السهم للفترة الحالية بقسمة صافى الخسارة للفترة العائد لمساهمى الشركة الأم و البالغ قدره 29.2 مليون ريال على المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة خلال الفترة و البالغ قدرها 17,500,000 سهم، تم إحتساب خسارة السهم للفترة المماثلة من العام السابق بقسمة صافى خسارة الفترة العائد لمساهمى الشركة الأم و البالغ قدرها 31.7 مليون ريال على المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة خلال الفترة المماثلة و البالغ قدرها 13,609,091 سهم.
بلغت الخسائر المتراكمة 141.7 مليون ريال و بنسبة 81% من رأس المال البالغ قدره 175,000,000 ريال سعودي كما فى 31 ديسمبر 2021.
سيستمر تطبيق الاجراءات والتعليمات الخاصة بالشركات المدرجة اسهمها في السوق المالية السعودية التي بلغت خسائرها المتراكمة 20% فأكثر من رأس مالها.
